06 Ağu Evlerde Üretilen Ürünlerin İnternet Üzerinden Satışında Esnaf Muaflığı Rehberi
Evde Üretim Yapanlar Dikkat! İnternetten Satışta Esnaf Muafiyeti Rehberi (2025)
Evde el emeğiyle üretim yaparak internet üzerinden satış yapanlar, 2025 yılı için 312.066 TL (GVK 9/1‑6) hasılat sınırına kadar vergi muafiyetinden faydalanabilir. Eğer bu sınırı aşar ve yalnızca internet satışı yapıyorsa 1.580.000 TL (GVK 9/1‑10) sınırı geçerlidir. Muafiyetten yararlanmak için gerekli belgeler alınmalı ve satışlar banka üzerinden ticari hesapla gerçekleştirilmelidir.
🏠 Evde Üretim Yapanlara Vergisiz Satış Hakkı!
Evinde üretim yapan, sanayi tipi makine kullanmayan ve işyeri açmadan satış gerçekleştirenler, belirli şartları sağladıklarında gelir vergisinden muaf sayılabiliyor. Bu muafiyet, el emeğiyle geçimini sağlayan küçük üreticileri desteklemek amacıyla uygulanıyor.
✅ Kimler Esnaf Muaflığından Faydalanabilir?
- Evde el emeğiyle ürün üretenler (örnek: tarhana, sabun, örtü, örgü, takı)
- Sanayi tipi makine kullanmayanlar
- İşyeri açmadan üretim yapanlar
- Dışarıdan işçi çalıştırmayanlar
- Gelir/kazançları belli limitleri aşmayanlar
💻 İnternetten Satışta Esnaf Muafiyeti Şartları Neler? (2025)
Muafiyet | 2025 Hasılat Sınırı | Vergi Muafiyet Belgesi | Satış Kanalı | Banka Hesabı Zorunlu |
|---|---|---|---|---|
| GVK 9/1-6 | 312.066 TL | İsteğe bağlı | İnternet ve diğer yollar | Zorunlu değil |
| GVK 9/1-10 | 1.580.000 TL | Zorunlu | Sadece internet | Zorunlu – ticari hesap |
🔹 GVK 9/1-6: Daha küçük ölçekli, internet+fiziksel satış yapılabilen model
🔹 GVK 9/1-10: Yalnızca internetten satış yapılan ve yüksek gelirli üreticiler için
📌 Vergi Tevkifatı (Kesinti) Uygulaması
- GVK 9/1-6: Alıcı gerçek veya tüzel kişi ise %2 tevkifat uygulanabilir.
- GVK 9/1-10: Banka tarafından %4 kesinti yapılır. Eğer üretici işçi çalıştırıyorsa oran %2 olur.
🧾 Belge Düzeni Nasıldır?
- Vergiden muaf üreticiler fatura veya fiş düzenlemez.
- Kendilerine düzenlenen gider pusulalarını ve belgeleri 5 yıl saklamalıdır.
- GVK 9/1-10 kapsamında olanlar, vergi muafiyet belgesi örneğini siparişle birlikte gönderebilir.
⚠️ Muafiyet Ne Zaman Kaybedilir?
- Yıllık satış tutarı, ilgili limitleri aştığında (örneğin 700.000 TL üstü)
- Sanayi tipi üretime geçildiğinde
- İşyeri açıldığında
- Dışarıdan işçi çalıştırıldığında
- Banka hesabı dışından ödeme alındığında
Bu durumda, izleyen yıl başında gelir vergisi mükellefiyeti başlar ve muafiyet hakkı kaybedilir.
📄 Esnaf Vergi Muafiyet Belgesi Nasıl Alınır?
Vergi dairesine dilekçe ile ya da e-Devlet / İnteraktif Vergi Dairesi üzerinden:
İşlem Başlat > Mükellefiyet İşlemleri > Esnaf Vergi Muafiyeti Talep Dilekçesi
📚 Sonuç: El Emeğiyle Üretene Vergisiz Kazanç Hakkı
Eğer evinizde üretim yapıyor, internetten satış gerçekleştiriyor ve bu işi düşük ölçekli sürdürüyorsanız; GVK’nın 9. maddesi kapsamında gelir vergisinden muafiyet hakkınız olabilir. Ancak limitleri aşmak, sanayi üretimine geçmek veya işyeri açmak bu hakkı kaybettirir.
📌 Detaylar ve örnek hesaplamalar için GİB’in yayımladığı tam rehberi inceleyin.