06 May Serbest Çalışanlar İçin Vergi Rehberi
Serbest meslek erbapları için sade, anlaşılır ve pratik bilgiler
Serbest çalışanlar; işverene bağlı olmaksızın kendi uzmanlık alanında hizmet veren, gelirini doğrudan müşterilerinden elde eden profesyonellerdir. Yazılımcıdan eğitmene, tasarımcıdan sosyal medya danışmanına kadar geniş bir yelpazede faaliyet gösteren serbest çalışanların vergi yükümlülükleri de diğer mükellefler gibi düzenli ve sistematik şekilde yürütülmelidir.
Bu yazımızda, 2025 yılı itibarıyla serbest çalışanlara yönelik güncel vergi bilgilerini ve dikkat edilmesi gereken önemli noktaları sizler için derledik.
1. Serbest Meslek Mükellefi Kimdir?
Vergi Usul Kanunu’na göre, bir işverene bağlı olmaksızın mesleki bilgiye dayanarak kendi nam ve hesabına hizmet veren kişiler serbest meslek erbabı olarak tanımlanır.
Örnek serbest meslekler:
- Yazılım geliştirici
- Grafik tasarımcı
- Eğitmen
- Çevirmen
- Psikolog
- Avukat
2. Serbest Meslek Mükellefiyeti Nasıl Açılır?
Bir serbest çalışanın vergi mükellefi olabilmesi için şu adımları takip etmesi gerekir:
Vergi Dairesi Başvurusu: İnteraktif Vergi Dairesi üzerinden başvuru yapılır.
e-İmza veya Mali Mühür: Elektronik belge düzenlemek için gereklidir.
e-SMM (Elektronik Serbest Meslek Makbuzu): GİB onaylı özel entegratör veya portal üzerinden aktif edilir.
3. Vergi Türleri ve Yükümlülükler
| Vergi Türü | Oran / Açıklama |
|---|---|
| Gelir Vergisi | Artan oranlı, yıllık beyan ile ödenir. |
| KDV | %20 (istisnai durumlar hariç). |
| Geçici Vergi | 3 aylık dönemlerde ödenir. |
| Stopaj | Hizmeti alan bazı kurumlarca kesilir. |
💡 Genç girişimci desteğinden yararlananlar, 3 yıl boyunca gelir vergisinden muaftır (kazanç sınırı dahilinde).
4. Gider Gösterebileceğiniz Kalemler
Vergiden düşülebilecek bazı harcamalar şunlardır:
- Kira (home ofis dâhil)
- İnternet, telefon, yazılım lisansları
- Ulaşım ve seyahat giderleri
- Bilgisayar, tablet, ekipman faturaları
- Eğitim ve danışmanlık harcamaları
Bu giderlerin fatura ile belgelenmesi zorunludur.
5. Beyanname Dönemleri (2025)
| Beyan Türü | Dönem | Son Beyan Tarihi |
|---|---|---|
| Gelir Vergisi | 2024 yılı | 1-31 Mart 2025 |
| Geçici Vergi | 1. Dönem: Ocak-Mart | 17 Mayıs 2025 |
| KDV | Her ay | Takip eden ayın 26’sı |
6. En Sık Yapılan Hatalar
- Serbest meslek makbuzu kesmemek
- Gelirleri banka dekontu ile belgelemeye çalışmak
- Giderleri belgesiz beyan etmek
- Beyannameleri zamanında vermemek
- Sosyal medya veya dijital platformlarda gelir elde edip beyan dışı bırakmak
7. Serbest Çalışanlara Özel Hizmetlerimiz
Korunan Muhasebe ve Müşavirlik Bürosu olarak, serbest çalışanlara özel:
✅ Mükellefiyet açılışı
✅ e-SMM sistemi kurulumu
✅ Düzenli muhasebe hizmeti
✅ Teşvik ve vergi avantajı danışmanlığı
✅ Gider optimizasyonu hizmetleri sunuyoruz.
📞 Danışmanlık Almak İster misiniz?
Bize ulaşın, tüm süreçlerde size özel destek sağlayalım.
👉 İletişim Sayfamıza Git