24 Ara Vergi İncelemesine Alınabilirsiniz
Hangi nedenlerle Vergi İncelemesine Alınabilirsiniz?
Artık tüm dünyada gelir idareleri ve denetim birimleri pek çok kaynaktan muazzam veriler topluyorlar. Bu durum, Türkiye için de geçerli. Sürekli bilgi verme yükümlülüğü kapsamında bankalar, finans kuruluşları ile diğer pek çok özel kurum ve kuruluş Maliye Bakanlığına yığınla bilgi göndermektedir. Ayrıca, kamu kurumları elindeki bilgileri de Maliye ile paylaşmaktadır.
Beyannamelerin elektronik ortamda verilmesi, Ba-Bs formları ve diğer pek çok veri kolaylıkla ulaşılabilir ve en önemlisi hızlı bir şekilde işlenebilir durumda. İdareler bunun için özel yazılımlara çok önemli yatırımlar yapıyor.
Tüm bunların sonucunda vergi idaresi ve denetim birimleri oluşturdukları risk parametreleri ile vergi kaçırma riski yüksek mükellefleri kolaylıkla tespit edebiliyorlar.
İnceleme nedenlerini ana başlıkları ile sıralarsak; İhbarlar, Karşıt İnceleme, Risk Analizi Sonucu, Sektör İncelemesi, Kendinizin Yaptığı Beyan ve Talepleriniz, Masak’a Yapılan Şüpheli İşlem Bildirimleri, Ödül Avcıları ve Diğer.
Örnek olarak aşağıda Risk Analizi Sonucu başlığının, kullanılabilecek risk parametrelerinden sadece bazılarına yer verdik:
- Beyanname, ekleri ve bilanço/gelir tablosu dipnotlarındaki tutarsızlıklar,
- Kasa hesabının şişkinliği, kasa hesabı bakiyesinin yüksekliği,
- Ortaklar cari hesabının yüksekliği,
- Kanunen kabul edilmeyen giderlerin yüksekliği,
- Sürekli ve yüksek miktarlı devreden KDV,
- Geçici vergi dönemlerinin sonu ile yılsonunda artan fatura trafiği ve çok küçük miktarlı kar etme durumu (özellikle beyaz nayloncularda görülen bir durum),
- Sürekli zarar beyanı,
- Karlılık oranlarının sektör ortalamasından sapması.
- Beyannamenin diğer indirim satırında gösterilen tutarlara ilişkin açıklamaların yetersiz olması,
- Karşılık rakamlarının sektör ortalamasına göre aşırı yüksekliği
- KDV beyanname rakamları ile gelir tablosu rakamlarının kıyaslanması sonucu tespit edilen tutarsızlıklar,
- Transfer fiyatlamasına yönelik emsal fiyat çalışmaları,
- Harici verilerle mükellef verilerinin kıyaslanması,
- Mali tabloların tutarsızlıklar içermesi,
- Ba-Bs formlarındaki tutarsızlıklar.
Konu ile ilgili Dr.Hasan Aykın’ın vergi dosyası sitesindeki yazının tamamına erişebilirsiniz.