Yazar Kasa Z Raporu GİB Gönderimi

12 Eyl Yazar Kasa Z Raporu GİB Gönderimi

ÖKC (ÖDEME KAYDEDİCİ CİHAZ) GÜNLÜK KAPANIŞ (Z) RAPORLARINDA YER ALAN MALİ BİLGİLERİN GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI’NA ELEKTRONİK ORTAMDA AKTARILMASINA 1 EKİM 2018’DE BAŞLANIYOR

ÖKC mali raporlarına ait bildirim yükümlülüğü esas olarak, eski nesil ödeme kaydedici cihazlardan gerçekleştirilen satışlara ait mali bilgilerin bildirilmesine yöneliktir.

483 Sıra Nolu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğ hükümlerine göre Z Raporu bildirimi aşağıdaki üç yöntemden biri seçilerek yapılacaktır.

1. ÖKC TSM Merkezi üzerinden,
2. E-Arşiv izni almış Özel Entegratör Firmaların bilgi işlem sistemi üzerinden,
3. GİB tarafından internet vergi dairesi üzerinden oluşturulan elektronik bildirim portalları üzerinden gönderilmesi

yöntemlerinden birini seçerek GİB’e bildirmeleri gerekmektedir.

Mükellefler İnternet Vergi Dairesi Kullanıcı Kodu ve Şifresi ile https://portal.efatura.gov.tr/OkcBasvuru/ internet adresine giriş yapıp tercihlerini 01.10.2018 tarihinden önce belirleyeceklerdir.
Mükellefler, belirlenen tarihe kadar her hangi bir tercih bildirimde bulunmazlar ise “İnternet Vergi Dairesi” üzerinden yükümlülüklerini yerine getireceklerdir.
Yeni nesil ödeme kaydedici cihazlara ait mail bilgilerin GİB’e iletilmesi ÖKC TSM* Merkezleri aracılığı ile yapılabildiğinden mükelleflerin; https://portal.efatura.gov.tr/OkcBasvuru/ adresinden ÖKC TSM Merkezi Tercihini seçmeleri yeterlidir.

*TSM Merkezi Nedir?
(TSM Açılımı “Trusted Service Manager” VEYA “Güvenlik Servis Sağlayıcı” olan TSM, ÖKC Üreticisi tarafından yeni nesil ÖKC’lerin yönetilmesinde, yazılım güncelleme süreçlerinde, parametre yükleme işlemlerinde ve GİB Merkezi ile iletişimde kullanılan terminallerdir.)
Ancak mükelleflerden teknik sorunları nedeni ile Yeni nesil ödeme kaydedici cihazlara ait mail bilgileri, ÖKC TSM Merkezleri ile iletemeyecek durumda olanlar, GİB’den izin almak şartı ile E-Arşiv izni almış Özel Entegratör firmalar veya GİB Portal üzerinden bildirimde bulunacaklardır.

Gelir İdaresine gönderilecek bilgiler her bir cihaz bazında;

1. Toplam Satış Tutarı
2. Toplam KDV TutarI
3. Cihaz sicil Numarası.. vs

ÖKC Z Raporuna ait mali bilgiler AYLIK dönemler halinde olmak üzere ilgili olduğu ayı takip eden ayın 15 inci günü sonuna kadar GİB’e gönderilmek zorundadır.
Tebliğ ve Teknik Kılavuzda belirtilen yükümlülüklere uymayan mükelleflere, 213 sayılı yasanın mükerrer 355 inci maddesinde belirtilen cezalar her bir tespit için uygulanır.

Bildirime İlişkin Genel Kurallar

1. Basit usule tabi mükellefler tercih bildiriminde bulunmayacaklardır. Bu mükelleflerin Defter Beyan Sistemine yaptıkları (Z) raporu kayıtları yeterli bulunmaktadır.
2. İşletme hesabındaki mükellefler ise 1 Ocak 2019 tarihinden itibaren Defter Beyan Sistemine geçeceklerinden sadece Ekim Kasım Aralık 2018 ayları için bildirim yapacaklar ve tercih bildirimde bulunacaklardır.
3. Bilanço esasındaki mükellefler tercih bildirimde bulunacaklar ve Ekim 2018 ayından başlamak üzere bildirimde bulunacaklardır.
4. Tercih bildiriminin (Yöntemin Tercih Bildirim ekranından seçiminin), 15 Kasım 2018 tarihine kadar yapılması gerekmektedir.
5. Herhangi bir şekilde tercih bildiriminde bulunulmaması halinde, mükellefin Internet vergi dairesi üzerinden bildirimde bulunacağı
   varsayılmaktadır.
6. Bildirim aylık dönem bazında sadece “toplam satış tutarı “ve “toplam KDV tutarı” bilgisini içermektedir.
7. Bildirim aylık dönem ve ÖKC bazında izleyen ayın 15’ine kadar yapılmalıdır.
8. Eksik veya yanlış bildirim halinde her bir tespite ilişkin olarak Vergi Usul Kanununun mükerrer 355 inci maddesinde yazılı özel usulsüzlük cezası uygulanacaktır.

Bildirim Yöntemi Tercihinde Bulunmak Zorunda Olmayan Mükellefler

• Muhasebe ve defter kayıtlarını 486 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği uyarınca “Defter Beyan Sistemi” üzerinde oluşturması gereken mükellefler, söz konusu elektronik sistem gereği (Z) Raporlarına ilişkin kayıtlarını da Gelir İdaresi Başkanlığı bilgi sistemleri üzerinden oluşturmakta ve tutmakta olduğundan; bu mükelleflerin, ÖKC’lerden gerçekleştirilen satışlara ait mali bilgilerini 483 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği belirtilen “Defter Beyan Sistemi” dışındaki yöntemleri seçme ve GİB Bilgi sistemlerine ayrıca bildirme yükümlülükleri bulunmamaktadır. Bu nedenle Defter Beyan Sistemi kapsamındaki mükelleflerden faaliyetlerinde ÖKC kullanmakta olanlar, bildirim yöntemi olarak “Defter Beyan Sistemi” seçeneğini seçmek, listelenen ÖKC bilgilerini kontrol etmek (Söz konusu listelerde yer alan bilgilerde hata olduğu değerlendiriliyorsa; “Eski Nesil ÖKC’ler” için bağlı bulunduğunuz vergi dairesine, “Yeni Nesil ÖKC’ler” için ilgili yetkili ÖKC servisine gerekli tevsik edici bilgi ve belgelerle birlikte başvuruda bulunarak gerekli düzeltme işlemlerini yaptırılması gerekmektedir.) ve kayıt butonuna tıklamak suretiyle işlemlerini tamamlayabilecekleri gibi hiçbir başvuruda da bulunmayabilirler.
•  Yeni Nesil ÖKC’si bulunan mükelleflerin, ÖKC mali bilgileri ÖKC TSM Merkezleri aracılığı ile GİB’e gönderilebilmekte olduğundan; Tercih Bildirimde bulunma ve GİB’e ÖKC Mali Bilgilerini ayrıca bildirme yükümlülükleri bulunmamaktadır.

Yeni Nesil Ödeme Kaydedici Cihaz GİB Web Sayfası

Yeni Nesil Ödeme Kaydedici Cihaz Sıkça Sorulan Sorular Dokümanı

Bildirim ile Yöntemin Tercihine İlişkin Sıkça Sorulan Sorular Dokümanı